Как ООО вести раздельный учет страховых взносов при ЕНВД и УСН?
Здравствуйте!
ООО на ЕНВД (розничная торговля (площадь торгового зала)), величина физического показателя составляет 150 000.00 руб., выручка во 2 квартале в сумме- 500 000.00, (1 квартал в сумме- 300 000.00 руб.).
УСН (доходы) деятельность не ведётся, в 1 квартале доходы отсутствовали.
Во 2 квартале организация продала нежилое помещение – магазин (в связи с убыточностью, ранее использованное в ЕНВД), денежные средства от продажи поступили на расчетный счет во 2 квартале в сумме -1 200 000.00.
Во 2 квартале были уплачены страховые взносы в сумме - 80 000.00 руб., 2 работника (ЕНВД) и директор (учредитель).
Конкретно на моём примере, как распределить страховые взносы в сумме - 80 000.00 руб. между ЕНВД и УСН?
ООО на ЕНВД (розничная торговля (площадь торгового зала)), величина физического показателя составляет 150 000.00 руб., выручка во 2 квартале в сумме- 500 000.00, (1 квартал в сумме- 300 000.00 руб.).
УСН (доходы) деятельность не ведётся, в 1 квартале доходы отсутствовали.
Во 2 квартале организация продала нежилое помещение – магазин (в связи с убыточностью, ранее использованное в ЕНВД), денежные средства от продажи поступили на расчетный счет во 2 квартале в сумме -1 200 000.00.
Во 2 квартале были уплачены страховые взносы в сумме - 80 000.00 руб., 2 работника (ЕНВД) и директор (учредитель).
Конкретно на моём примере, как распределить страховые взносы в сумме - 80 000.00 руб. между ЕНВД и УСН?
Comments
-
Цитата: ООО на ЕНВД (розничная торговля (площадь торгового зала)), величина физического показателя составляет 150 000.00 руб., выручка во 2 квартале в сумме- 500 000.00, (1 квартал в сумме- 300 000.00 руб.).УСН (доходы) деятельность не ведётся, в 1 квартале доходы отсутствовали.Во 2 квартале организация продала нежилое помещение – магазин (в связи с убыточностью, ранее использованное в ЕНВД), денежные средства от продажи поступили на расчетный счет во 2 квартале в сумме -1 200 000.00.Во 2 квартале были уплачены страховые взносы в сумме - 80 000.00 руб., 2 работника (ЕНВД) и директор (учредитель).Конкретно на моём примере, как распределить страховые взносы в сумме - 80 000.00 руб. между ЕНВД и УСН?Добрый день!
Взносы с заработной платы работников по ЕНВД нужно учесть при расчете налога по ЕНВД (п.2 ст.346.32 НК РФ). А взносы с заработной платы директора распределить по видам деятельности (ЕНВД и УСН) пропорционально выручке.
Например: взносы за директора 40 000 за 2 квартал. Общая выручка 500 000+ 1 200 000=1 700 000.
Определяем пропорцию: ЕНВД=500 тыс./1 700 тыс*100= 29,41%
УСН 100-29,41= 70,59%
По ЕНВД учитываем: 40 000*29,41%=11 764 руб. + взносы за работников ( не более 50% от исчисленного налога-ст.346.32 НК РФ).
По УСН - 40 000*70,59%=28236 руб.
Порядок распределения взносов должен быть закреплен документально.
